Daňového priznania sa veľa ľudí bojí – ale dá sa to bez problémov zvládnuť.
V tomto článku vám opíšeme, ako úspešne podať daňové priznanie pre fyzické osoby, pripomenieme dôležité termíny a aj kde hľadať príslušné formuláre a aké prílohy k nim doložiť, ako darovať 2% z dane a tiež to, čo sa deje po podaní daňového priznania fyzických osôb.
Kedy sa podáva daňové priznanie?
Daňové priznanie fyzickej osoby sa podáva vždy do 3 mesiacov po skončení zdaňovacieho obdobia, ktorým je uplynulý kalendárny rok.
Klasický termín podania daňového priznania je 31. 3. 2025. Tento deň pripadá v tomto roku na pondelok. Do tohto dátumu je nutné daňové priznanie nielen podať, ale aj zaplatiť vyplývajúcu daň.
Ktoré fyzické osoby sú povinné podať daňové priznanie?
Povinnosť podania sa týka všetkých fyzických osôb, ktorých:
- zdaniteľné príjmy za rok 2024 presiahli sumu 2 823,24 €,
- zdaniteľné príjmy nepresiahli vyššie spomínanú čiastku, no vykázali daňovú stratu,
- správca dane vyzval na podanie daňového priznania.
Kde nájsť formulár a ktorý vybrať?
Tlačivo daňového priznania nájdete na stránke Finančnej správy v katalógu elektronických formulárov.
Po rozkliknutí kategórie “Daň z príjmov fyzickej osoby” sú dostupné 2 typy daňových priznaní.
Typ A sa týka daňovníkov, ktorí počas zdaňovacieho obdobia dosiahli príjmy iba zo zamestnania.
Typ B podávajú daňovníci, ktorí za dané obdobie dosiahli aj iný zdaniteľný príjem, napr. z podnikania, zo živnosti, či predaja nehnuteľností a pod.
Aké prílohy nezabudnúť?
Okrem daňového priznania netreba zabudnúť pripojiť aj prílohy, ktorými sú:
- kópia potvrdenia o zdaniteľných príjmoch od vášho zamestnávateľa a o zaplatenom povinnom poistení
- kópia rodného listu vášho dieťaťa, ak si chcete uplatniť daňový bonus na dieťa a ak nebola predložená už v minulosti
- kópia potvrdenia o návšteve zahraničnej školy, ak si chcete uplatniť daňový bonus na dieťa navštevujúce školu v zahraničí
- ak uplatnujete postup podľa § 33 ods 8 ZDP, prílohou je aj doklad preukazujúci oprávnenosť nároku na priznanie daňového bonusu druhou oprávnenou osobou, okrem rodného listu, ktorý bol vydaný na území SR a v niektorých prípadoch aj doklad preukazujúci výšku základu dane druhej oprávnenej osoby
- kópia potvrdenia banky v prípade, že si chcete uplatniť daňový bonus za zaplatené úroky
- kópia potvrdenia z doplnkového dôchodkového sporenia, ak si naň sporíte
- potvrdenie o výkone dobrovoľníckej činnosti, ak chcete darovať 3% z dane a v roku 2024 set dobrovoľníčili aspoň 40 hodín
Ako darovať 2% z dane?
Ak si podávate daňové priznanie vy sami, vo formulári daňového priznania zaznačte príslušnú kolónku na poukázanie 2% a vypíšte údaje zvolenej organizácie.
Ak ste v roku 2024 dobrovoľníčili aspoň 40 hodín a máte o dobrovoľníckej činnosti potvrdenie, môžete darovať 3 % z dane.
Ak daňové priznanie podáva namiesto vás váš zamestnávateľ, potom potrebujete vypísať osobitné tlačivo. K nemu potrebujete doložiť aj potvrdenie od vášho zamestnávateľa o zaplatení dane a oboje následne podať na daňovom úrade do konca druhého kalendárneho mesiaca po podaní daňového priznania.
Ako podať daňové priznanie
Existujú 2 spôsoby podania – fyzicky, alebo v elektronickej podobe. Podnikatelia a živnostníci podávajú daňové priznanie elektronický, využitím formulára na stránke Finančnej správy. Ostatné fyzické osoby si môžu vybrať.
Ak nie ste podnikateľ ani živnostník a rozhodujete sa pre podanie daňového priznania listinnou formou, môžete si tlačivo zakúpiť v papiernictvo, vyzdvihnúť si ho na daňovom úrade, alebo si ho vytlačiť zo stránky Finančnej správy.
Pri jeho vypĺňaní môže padnúť vhod pomoc v podobe poučenia, ktoré je takisto možné nájsť na stránke Finančnej správy.
Daňové priznanie vyplňte čitateľným paličkovým písmom a podpíšte na všetkých požadovaných miestach. Odovzdať ho môžete na podateľni miestne príslušného daňového úradu, prípadne zaslať poštou. Nezabudnite ho však poslať doporučene a uschovať si potvrdenie o jeho poslaní.
Ak daňová povinnosť presiahne sumu 5 000 € z podnikateľskej činnosti, teda u SZČO, vzniká povinnosť platiť preddavky. Pri výške dane od 5 000 € do 16 600 € sú preddavky vo výške 1/4 vykázanej dane a sú splatné štvrťročne. Pri výške dane nad 16 600 € sa platia preddavky vo výške 1/12 vykázanej dane a sú splatné mesačne.
Čo sa deje po odovzdaní?
Ak z vášho daňového priznania vyplýva zaplatenie dane, musíte ju uhradiť do už spomínaného termínu 31. 3. 2025. Termín podania daňového priznania si môžete predĺžiť o tri mesiace, teda do 1. 7. 2025, alebo o šesť mesiacov, teda do 30. 9. 2025 ak ste dosiahli príjmy zo zahraničia. Oznámenie o odklade podania ale musíte stihnúť podať do termínu podania daňového priznania.
Ak podávate daňové priznanie prvýkrát, daňový úrad vám po jeho prijatí priradí a doručí tzv. osobný účet daňovníka na základe ktorého je následne potrebné daň zaplatiť a to do 15 dní od doručenia.
Ak ste daňové priznanie v minulosti podávali, daň sa uhrádza na základe už pridelených údajov.
POZOR! Ak vám z daňového priznania vzišiel preplatok na dani, musíte si ešte vo formulári postrážiť označenie kolónky, ktorou sa prihlásite k záujmu o vrátenie tohto preplatky. V opačnom prípade vám preplatok vrátený nebude. Preplatok sa po spracovaní požiadavky daňovým úradom uhradí na váš bankový účet, alebo vám bude doručený poštovou poukážkou na adresu trvalého bydliska najneskôr do 40 dní od dňa lehoty na podanie daňového priznania.
Čo sa stane, ak daňové priznanie nepodáte?
Daňový úrad v takomto prípade ukladá pokutu vo výške od 30 € – 16 000 €, ku ktorej sa okrem dlžnej nevyplatenej dane pripočítava aj úrok z jej omeškania.
Ak ide o prvé porušenie niektorého z ustanovení daňového poriadku, Finančná správa pošle najprv upozornenie. Ide o proklientske opatrenie, tzv inštitút druhej šance pri ukladaní pokút,ktorý Finančná správa zaviedla na začiatku roka 2024. Píšeme o ňom v tomto článku.